Налоговые вычеты: имущественные

Как вернуть часть денег, если вы купили квартиру
Сегодня мы начинаем публикацию серии материалов о налоговых вычетах. В общей сложности их три вида: имущественные, стандартные и социальные. Налоговый вычет позволяет семье сэкономить средства, потраченные на самые острые нужды — покупку квартиры, лечение, образование. Начнем с имущественного вычета и рассмотрим наше конституционное право на примере конкретной семьи. В этом нам помогла Марина Смелова, зам. начальника череповецкой налоговой инспекции.

Юлия и Александр в июле 2008 года купили трехкомнатную квартиру стоимостью 2,4 млн руб. А в августе в семье родился мальчик — младший брат шестилетней сестренки. Семья в составе четырех человек оформила новую квартиру в собственность на четверых. Александр работает на одном из крупных промышленных предприятий города. Мама в декретном отпуске по уходу за ребенком — бюджетница.

Как правильно и рационально воспользоваться имущественным вычетом?

Первое. С 1 января 2008 года изменился размер имущественного налогового вычета.

Если ранее налоговый вычет, связанный с приобретением жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, составлял 1 млн руб., то сейчас — 2 млн руб. То есть человеку, купившему квартиру, могут вернуть максимум не 130 тыс. руб., как было раньше, а 260 тыс. Распространяется это право на тех граждан, кто приобрел квартиру начиная с 1 января 2008 года.

Второе. Идти за вычетом в налоговую инспекцию сейчас в рамках декларационной кампании, которая проходит с 1 января по 30 апреля 2009 года, совсем не обязательно. В данном случае семья может подать заявление и сдать декларацию за 2008 год в течение 2009, 2010, 2011 гг. Возврат имущественного налогового вычета производится до тех пор, пока налогоплательщик не получит всю полагающуюся ему сумму.

Третье. Вычет называется налоговым — следовательно, он может быть предоставлен в нашем случае только главе семьи Александру, который в настоящее время работает и платит налог на доходы физиче­ских лиц. Причем он может оформить вычет как на свою долю купленной квартиры, так и на доли детей. Делим 2 млн на 4, получаем, что для предоставления имущественного налогового вычета одна доля составляет 500 тыс. рублей. Если Александр заявит имущественный налоговый вычет на себя и двух детей, то государство вернет 13 % от 1,5 млн руб., то есть 195 тыс. рублей.

Если его супруга, Юлия, выйдет на работу и будет платить налог на доходы физических лиц, то она вправе заявить налоговый имущественный вычет на свою долю 500 тыс. рублей, и государство вернет ей сумму, которая максимально может составить 65 тыс. рублей. Правда, только в том случае, если Юлия выйдет на работу до 2011 года; размер вычета будет соответствовать сумме уплаченного ею налога на доходы физических лиц (см. четвертый пункт).

Четвертое. Есть один нюанс: сумма возвращаемых государством средств не должна превышать сумму уплаченного налога на доходы физических лиц по ставке 13 %. Значит, имуще­ственный налоговый вычет Александр и Юлия могут заявлять в течение нескольких лет, пока не получат всю полагающуюся им сумму.

Документы, которые необходимо представить в налоговую инспекцию, чтобы реализовать свое право на имущественный налоговый вычет:

— договор о приобретении квартиры,

— акт о передаче квартиры,

— документы, подтверждающие право собственности на квартиру,

— платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, расписки и т.п.),

— свидетельство о рождении ребенка (если имущественный налоговый вычет заявляется в том числе и на ребенка),

— заявление на налоговый вычет.

Заявление на перечисление налогового вычета подается после камеральной проверки декларации.

Важные уточнения.

1. Если вы не приобрели, а продали имущество, то налоговый вычет тоже предоставляется — в этом случае при подаче декларации о доходах и соответствующего заявления уменьшается налогооблагаемая база. То есть вам не возвращают впоследствии часть уплаченного налога, а сразу берут его с меньшей суммы. Если проданное имущество (квартира, жилой дом, комната — включая приватизированное жилье, дача, садовый домик, земельный участок) было в собственности семьи менее 3 лет, то имущественный налоговый вычет составляет 1 млн руб., то есть налог по ставке 13 % следует уплачивать с суммы полученного дохода, превышающей 1 млн руб. Если имущество было в соб­ственности семьи 3 года и более, то любая вырученная от продажи сумма не будет облагаться налогом.

2. Если вы продали автомобиль (в собственности до 3 лет), то имущественный налоговый вычет составит максимум 125 тыс. руб. Если автомобиль был в собственности 3 года и более, то любая сумма, полученная от продажи автомобиля, не облагается налогом.

3. Если вы продали имущество, принадлежащее вам на праве собственности (квартиру, машину, акции), то независимо от сроков владения этим имуществом, наличия (или отсутствия) суммы налога, подлежащей к уплате, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию в срок до 30 апреля следующего года.

За консультациями вы можете обращаться в операционный зал: третий этаж здания налоговой инспекции (пр. Строителей, 4а). Зал работает без обеда с понедельника по четверг — с 8.00 до 17.15, в пятницу — с 8.00 до 16.00.

Татьяна Ковачева
№20(22430)
05.02.2009