Правила семейного налогового вычитания

2 мая был последний срок подачи деклараций. Однако вы можете обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить налоговый вычет, если вы потратились на лечение, образование. Сегодня на примере условной семьи мы рассмотрим конкретные ситуации: как горожане могут воспользоваться этим правом.
Итак, в 2006 году в условной семье Медведевых — бабушка, дедушка, папа, мама, дочь и сын — произошло много событий, связанных с расходами. Часть своих затрат семья хотела бы компенсировать. Как это сделать?

Бабушка. Бабушка стала плохо видеть, а потому обратилась в одно из лечебных учреждений города, где ей в течение года выписывали рецепты на дорогостоящие лекарства. В общей сложности она потратила 7500 рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, то есть 975 рублей. Бабушка как пенсионерка, которая нигде не работает, а значит, не платит налогов, не вправе рассчитывать на налоговый вычет. Тогда как быть? Декларацию о своих доходах может подать ее дочь.

В налоговую инспекцию необходимо представить:

— налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3­НДФЛ);

— рецепт лечащего врача ф.107у со штампом «Для налоговых органов»;

— кассовые товарные чеки;

— заявление о предоставлении социального налогового вычета;

— документ, доказывающий родственные отношения с бабушкой (копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке, если изменена фамилия).

Документы заверять у нотариуса не нужно. Их проверяют в налоговой инспекции.

Дедушка. Дедушку беспокоили камни в почках. Ему сделали операцию, которая обо­шлась в 5600 рублей. Оплатил ее сын. Часть потраченных средств, а именно 728 рублей (или 13 %) можно вернуть. Но внимание: при условии, если договор был заключен между лечебным учреждением и сыном. Дело опять же в том, что дедушка пенсионер, нигде не работает, а потому права на вычет не имеет. В налоговую за вычетом должен прийти сын. Кстати, в справке об оказании медицинских услуг будут указаны родственные отношения между дедушкой и сыном, то есть кого лечат и кто оплачивал лечение.

В налоговую инспекцию сыну необходимо представить:

— налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3­НДФЛ);

— справку с места работы о доходах по форме 2­НДФЛ;

— договор на оказание медицинских услуг;

— справку об оказании медицинских услуг;

— копию лицензии лечебного учреждения;

— заявление о предоставлении вычета;

— копию свидетельства о рождении сына.

Мама. Мама решила получить водительские права и сесть за руль автомобиля. В автообуче за курсы она заплатила 11500 рублей. Мама работает, платит налоги. Она имеет право на налоговый вычет в размере 13 % от этой суммы, или 1495 рублей.

В налоговую инспекцию необходимо представить:

— договор с автообучем;

— копию лицензии учреждения (автообуча);

— справку о доходах (по форме 2­НДФЛ);

— платежные документы, подтверждающие фактическую оплату обучения: квитанцию к приходному кассовому ордеру;

— заявление на предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Папа. Папа заочно получал второе высшее образование и потратил в течение года 25000 рублей. Он вправе получить налоговый вычет в размере 3250 рублей (или 13 % от израсходованной на образование суммы).

В налоговую инспекцию необходимо представить:

— договор, заключенный с образовательным учреждением, в котором указана форма обучения (заочная);

— копию лицензии образовательного учреждения и приложения, без которых она считается недействительной;

— справку о доходах (по форме 2­НДФЛ);

— платежные документы, подтверждающие фактическую оплату обучения: квитанцию к приходному кассовому ордеру, кассовый чек и т.д.;

— заявление на предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Дочь. 15­летней дочери необходимо было вылечить зубы. Родители потратили на это 12000 рублей. Расходы оформила на себя мама. В качест­ве вычета полагается 1560 рублей.

В налоговую инспекцию необходимо представить:

— налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3­НДФЛ);

— договор с медицинским учреждением;

— справку об оказании медицинских услуг;

— копию лицензии медицинского учреждения;

— кассовый, товарный чеки;

— заявление о предоставлении социального налогового вычета.

— свидетельство о рождении дочери.

Сын. Сыну пять лет. Но он весь год ходил на курсы подготовки к школе. Родители потратили на его обучение 7200 рублей. Им полагается вычет в размере 936 рублей. Документы оформил на себя отец. Он же отправился в налоговую за вычетом.

В налоговую инспекцию необходимо представить:

— договор, заключенный с образовательным учреждением, в котором указана форма обучения (дневная);

— лицензию образовательного учреждения и приложения, без которых она считается недействительной;

— справку о доходах (по форме 2­НДФЛ);

— платежные документы, подтверждающие фактическую оплату обучения: квитанцию к приходному кассовому ордеру, кассовый чек и т.д.;

— заявление на предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц;

— свидетельство о рождении сына.

В общей сложности семья Медведевых потратила на лечение и обучение 68800 рублей. Семья вправе вернуть уплаченные ею подоходные налоги на сумму 8944 рубля.

В 2006 году вычет на лечение предоставляется с суммы, не превышающей 38 тыс. рублей. С нее вернут 13 %. Такое же ограничение дей­ствует с затратами на образование. В 2007 году эта сумма увеличена до 50 тыс. рублей. Самый солидный налоговый вычет возможен в случае приобретения или строительства жилья — с суммы 1 млн. руб. Это позволит новоиспеченным хозяевам жилья вернуть 130 тыс. рублей уплаченных налогов. Для этого понадобятся договор, акт приема­передачи, свидетельство о регистрации, расчетные документы на покупку квартиры. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение жилья человек может только раз в жизни. Не имеет значения, если до покупки нового жилья у него уже была квартира. Главное, что за налоговым вычетом он раньше не обращался.

Татьяна Ковачева
№84(21999)
10.05.2007